Кто будет платить комиссию при перечислении зарплаты на карту другого банка?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто будет платить комиссию при перечислении зарплаты на карту другого банка?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Одной из основных обязанностей работодателя является выплата в полном размере причитающейся работнику заработной платы в сроки, установленные в соответствии с ТК РФ, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами (ст. 22 ТК РФ). Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, прямо предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами (ст. 137 ТК РФ).

Возможность производить удержания из заработной платы работника для оплаты расходов по перечислению заработной платы на банковский счет работника законодательство не предусматривает.

Ссылка работодателя на то, что он несет расходы на перечисление заработной платы только в рамках зарплатного проекта, неправомерна, поскольку отсутствие в этом проекте сведений о счёте работника, открытого в другом банке, не является законным основанием для удержаний комиссии из зарплаты этого работника.

Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором (ст. 136 ТК РФ). Условия оплаты труда, определенные трудовым договором, не могут быть ухудшены по сравнению с установленными трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами (ст. 135 ТК РФ).

Работодатель не вправе устанавливать различные условия для работников, которым в рамках зарплатного проекта перечисляет денежные средства на счета в банк по своему выбору, и для работников, которые воспользовались своим правом и самостоятельно выбрали другой банк. Работодатель обязан перевести на расчетный счет работника заработную плату, причитающуюся работнику, в полном объеме, как если бы работник получал зарплату в наличной форме.

Таким образом, удержание комиссии с работника за перевод ему зарплаты является нарушением трудового законодательства, работник вправе требовать от работодателя возврата незаконно удержанной суммы.

Если работодатель откажется выплатить незаконно удержанные денежные средства, работник имеет право обратиться в суд или направить жалобу в государственную инспекцию труда того субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрирован работодатель. Подать жалобу можно путем личного обращения в инспекцию, а также посредством электронного ресурса Онлайнинспекция.РФ.

В случае нарушения трудового законодательства работодатель может быть привлечен к административной ответственности.

Согласно ст. 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях нарушение трудового законодательства влечет предупреждение или наложение административного штрафа:

1) на должностное лицо ‒ в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей;

2) на лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ‒ от одной тысячи до пяти тысяч рублей;

3) на юридическое лицо ‒ от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Проводки по бухгалтерии

Технически процесс проведения зарплаты через банк происходит таким образом:

• организация перечисляет в банк-эмитент (в разные банки) средства, предназначенные для выплаты вознаграждения за труд, для этого используется одно или несколько платежных поручений;
• банк перечисляет сотрудникам положенные им суммы (именно в этот момент прекращаются обязательства работодателя по выплате з/п).

Бухгалтерский учет движения этих средств зависит от выписки банка, которая подтверждает списание средств со счета организации на счета работников. Все записи в бухгалтерской документации делаются именно на эту дату (обычно это следующий рабочий день после перечисления денег от организации).

Проводка будет выглядеть таким образом:

• выпуск банковских карт: дебет 91-2 «Прочие расходы», кредит 51 «Расчетные счета» – оплачены услуги банка по выпуску пластиковых банковских карт;
• перечисление аванса: дебет 60-2 «Расчет с поставщиками: аванс», кредит 51 «Расчетные счета» – отражено перечисление средств банку за обслуживание карт сотрудников в течение года;
• выплата зарплаты на карты банка, клиентом которого является фирма: дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», кредит 51 «Расчетные счета» – переведены денежные средства в счет выплаты заработной платы сотрудникам;
• выплата зарплаты на индивидуальную карту сотрудника: дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», кредит 51 «Расчетные счета» – перечислена зарплата на индивидуальный счет сотрудника ФИО.

Комиссия банку за перечисление зарплаты

Оплата банковской комиссии является непременным условием для того, чтобы деньги были зачислены на карточные счета. Как правило, если организация выплачивает зарплату через тот же банк, в котором у нее открыт расчетный счет, эта комиссия списывается со счета в безакцептном порядке. А банки, где обслуживаются только зарплатные счета фирмы, обычно требуют подтверждения, что комиссия уплачена.

Таким образом, уплата банковской комиссии является для организации необходимым и обоснованным расходом. А значит, ее можно учесть для целей налогообложения прибыли.

Что касается классификации этого вида расходов, то Минфин России указал следующее. Согласно пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам относятся затраты на услуги банков, в том числе связанные с установкой и эксплуатацией электронных систем документооборота между банком и клиентами (см. Письмо Минфина России от 02.03.2006 N 03-03-04/1/167).

Заметим, что раньше Минфин России также разрешал учитывать для целей налогообложения прибыли банковскую комиссию за перечисление зарплаты на карточные счета работников. Однако относил эту комиссию к прочим расходам в соответствии с пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ. Напомним, что в этом подпункте перечислены расходы в том числе на оплату услуг банков (см. Письма Минфина России от 22.03.2005 N 03-03-01-04/1/131 и от 13.07.2005 N 03-03-04/1/74).

Какие необходимы документы?

Для выплаты заработной платы на карту необходимо заключить соответствующий договор с банком. Именно этот документ будет основанием для выплаты денег сотруд­никам на карту.

Для оформления договора с банком ор­ганизация должна собрать пакет докумен­тов. В каждом банке отличаются требова­ния по видам предоставляемых докумен­тов. Приведем примерный список:

• реестр лиц, которым поручено переда­вать в банк сведения о заработной плате работников на бумажных и электрон­ных носителях, на данных лиц оформля­ется доверенность;
• реестр сотрудников, которые уполномо­чены подписывать ведомости на зачисле­ние средств на счета работников, с об­разцами подписей этих лиц и оттисков печатей;
• список работников, заверенный печатью и подписями ответственных лиц;
• общий договор или договор на каждого работника организации о предоставле­нии в пользование и обслуживании лич­ной банковской карты, заключаемый банком с каждым держателем карты;
• заявление-обязательство от имени каж­дого работника на открытие карточного счета и получение зарплатной карты;
• копии паспортов каждого работника, подписанные руководителем и скре­пленные печатью организации;
• график выдачи зарплаты, заверенный руководителем компании.

Сначала банк заключает договор с органи­зацией на предоставление услуг по переводу денежных средств на счета работников. По­сле этого банк выпускает карты и выдает их под роспись работнику вместе с пин-кодом. При переводе заработной платы она поступа­ет на специальный счет каждого работника. Руководство компании при открытии зарплатного проекта издает соответствую­щий приказ о введении безналичной фор­мы оплаты труда. В приказе необходимо указать конкретную дату ее введения.

Данным приказом также рекомендуется:

• провести маркетинговое исследование предлагаемых зарплатных проектов, при этом важно учитывать, чтобы обеспечи­валась доступность получения заработ­ной платы для сотрудников;
• издать приказ или иной нормативный акт, в котором будут назначены лица, ответ­ственные за перевод организации на кар­точную систему выдачи заработной платы;
• установить в положении об оплате труда или ином акте порядок начисления и вы­платы заработной платы;
• внести изменения в должностные ин­струкции работников бухгалтерии и вклю­чить в их обязанности необходимость ор­ганизации взаимодействия с банком;
• в обязанности сотрудников кадровых служб внести изменения в части приема и увольнения сотрудников и подачи со­ответствующих сведений в банк;
• вменить в обязанность главного бухгал­тера или иного сотрудника (или сотруд­ников) заключение договоров с банком;
• если компания имеет счета в нескольких банках, то целесообразно оформить до­говор с одним банком.

Кроме того, в трудовых договорах с работ­никами, в отдельных соглашениях к ним или в коллективном договоре должно быть про­писано, что зарплата выплачивается путем перечисления на банковские счета. Порядок использования карт прописывается также в таком локальном акте, как Положение обоплате труда сотрудников. А также бухгал­терские особенности начисления заработ­ной платы отражаются в учетной политике компании для целей налогового и бухгалтер­ского учета.

Следует помнить, что работник по ста­тье 136 Трудового кодекса должен дать со­гласие на выплату заработной платы по картам. Это согласие, как правило, оформ­ляется в виде заявления от работника.

Поэтому при переходе на зарплатный проект следует сначала подготовить все не­обходимые документы.

Особенности использования карты

При использовании зарплатной карты не стоит забывать об уплате налогов. НДФЛ обязательно должен быть перечислен на следующий день после фактического отправления денег на карту. В противном случае последует административная ответственность.

Обратите внимание, что вы можете установить регулярное перечисление некоторой суммы от зарплаты на счет третьих лиц. Например, на карту близкого родственника сотрудника компании.

Для реализации этой возможности работник должен составить соответствующее заявление по образцу платежки, в которой будут указаны реквизиты счета получателя, а также сумма платежа.

Удобнее всего использовать доли от общей оплаты труда. Стоит отметить, что перечисление зарплаты в полном размере третьим лицам возможно по закону. Однако это значительно повышает риски возникновения проблем во время проверки контролирующими органами.

Выдача заработной платы по пластиковым картам

В последнее время все чаще заработная плата работников бюджетных учреждений, в том числе здравоохранения, перечисляется на пластиковые карточки. Это удобно как для работников, так и для учреждений. Однако порядок отражения перечисления заработной платы на пластиковые карты в налоговом и бюджетном учете нередко вызывает вопросы.

Автор попытался осветить их в данной статье.

Перечисление зарплаты на пластиковые карточки производится согласно письменному заявлению сотрудника (рекомендуем во избежание споров с налоговыми органами обязанность работодателя нести расходы, связанные с безналичной формой выплаты заработной платы, а также по оплате банку изготовления и обслуживания пластиковых карт за счет средств работников включить в коллективный или трудовые договоры).

Для перечисления денежных средств на пластиковые карточки сотрудников учреждения с банком заключают договор банковского счета (ст. 846 ГК РФ). Причем для оформления договорных отношений с выбранным банком-эмитентом организация должна представить пакет документов, который, как правило, включает:

• список доверенных лиц, которым поручено передавать в банк сведения о заработной плате работников на бумажных и электронных носителях;
• список должностных лиц, уполномоченных подписывать ведомости на зачисление средств на счета работников, с образцами подписей этих лиц и оттисков печатей;
• список работников, заверенный печатью и подписями ответственных лиц;
• заявление-обязательство от имени каждого работника организации на открытие карт-счета и получение зарплатной карты;
• копия паспорта каждого работника, подписанная руководителем и скрепленная печатью организации;
• график выплаты заработной платы, заверенный руководителем организации.

Закон о выборе банка для получения зарплаты

Право работника на выбор кредитной организации указывается в ст. 136 ТК РФ. Суть данной правовой нормы состоит в том, что каждый наемный работник вправе выбрать банк, на карту или счет которого будет поступать его заработная плата.

Никакого запрета на подобный выбор не действовало ранее. Если конкретный банк не был прописан в трудовом договоре, клиент мог сменить зарплатную кредитную организацию, заведомо заявив об этом работодателю.

До принятия законодательной нормы между сторонами трудового соглашения достаточно часто возникали разногласия. Закон на этот счет ничего не указывал, поэтому работнику что-то доказать своему работодателю было сложно. После введения поправок в ТК РФ в июле 2019 года, в случае возникновения спорной ситуации, работники должны опираться на указанную правовую норму.

Ответы на вопросы по теме

1. Когда можно подать заявление на перенос заработной платы в другой банк?

В ст. 136 ГК РФ указано, что заявление на смену кредитной организации подается работником не позднее чем за 15 календарных дней до дня выплаты заработной платы. Если сроки подачи заявления нарушены, его рассмотрение и удовлетворение переносится на последующий раз начисления заработной платы.

2. Может ли работодатель отказать в переводе зарплаты в другой банк?

Такая вероятность имеется, но отказ будет являться нарушением нормы трудового законодательства. Это грозит применением в отношении работодателя санкций со стороны надзорных органов. Работодателю (руководителю организации) нет смысла ограничивать своего сотрудника в подобном выборе.

В большинстве случаев трудности возникают с бухгалтерами, у которых с каждым новым переходом увеличивается объем работы.

3. Что делать с записью о зарплатном банке в трудовом соглашении?

Если в трудовом договоре фигурировала запись о конкретном зарплатном банке, то после перехода сотрудника на обслуживание в другой банк, ее (запись) следует аннулировать путем оформления дополнительного соглашения. В этом случае прописывается формулировка о том, что сотрудник самостоятельно в заявлении указал на выбор конкретного банка.

4. Сколько раз можно менять зарплатный банк?

Законодательство не устанавливает ограничений на этот счет. Сменить зарплатный банк можно любое количество раз. Главное, уложиться в сроки подачи заявления на имя работодателя.

Ввиду соблюдения корпоративной этики, рекомендуется обращать внимание и на интересы работодателя, который заинтересован в работе с одним банком.

5. Как изменения отражаются на государственных служащих?

С 1 июля 2018 года бюджетные служащие получают заработную плату только на карты НСПК МИР. Использовать карты других платежных систем для получения зарплаты им запрещено. При этом ограничений на смену кредитной организации — нет.

Банк может быть любым, но карты — только платежной системы МИР.

Источники информации:

• Официальный сайт Сбербанка России — ссылка.
• Трудовой кодекс Российской Федерации — ссылка.
• Материалы справочно-правовой системы «Гарант» — ссылка.

Приказ о переходе на безналичный расчет

Если предприятие принимает решение о переходе на банковские карты для расчетов с сотрудниками, то ему необходимо подготовить соответствующий приказ. В нем должна стоять точная дата, когда безнал будет введен в действие.

Также необходимо прописать некоторые пункты общего характера:

1. В приказе должно быть распоряжение руководителя о проведении исследований нескольких зарплатных проектов от разных банков. Руководство должно быть уверено, что средства точно дойдут до работников. Кроме того, посредством такого изучения должен быть найден оптимальный баланс между расходами на зарплатный проект и его доступностью для служащих предприятия.
2. В приказе должны быть поименно перечислены лица, которые станут ответственными в вопросе перехода на эту систему оплаты труда.
3. Необходимо обязательно внести в документ четкую схему начислений и выплат зарплат сотрудникам.
4. Должны быть отражены изменения в должностных инструкциях работников бухгалтерии (в том числе об их обязательном контакте с банком-эмитентом).
5. Также изменения инструкций кадровых сотрудников по части приема и увольнений, подачи соответствующих бумаг в банк, должны быть зафиксированы в приказе.
6. Кроме всего, в обязанности главбуха необходимо включить заключение договоров с банком. Это тоже следует отразить в приказе.

Помимо этого всего, если счета фирмы находятся в нескольких банках, рекомендуется перенести их в один.

Этот факт тоже следует указать в документе.

В качестве приложения может выступать положение об оплате труда.

Плюсы и минусы смены зарплатной карты

При смене зарплатной карты одного банка на другой, сотрудник получает:

Условие о смене зарплатного банка

В трудовом договоре с сотрудником необходимо прописать способ оплаты труда:

• наличными через кассу организации;
• безналичными на карточку работника.

Если указывается второй вариант, то мы советуем не вписывать реквизиты карты сотрудника. Потому что в случае, если работник захочет поменять зарплатный банк, работодатель вынужден будет внести изменения в документ, точнее – заключить дополнительное соглашение к договору.

Оформление и реквизиты

Оформление перевода зарплаты работника на карту должно сопровождаться составлением следующих документов:

1. Дополнительное соглашение к трудовому договору ( в том случае, если в изначальном виде не был предусмотрен безналичный расчет);
2. Письменное заявление работника.
3. Заявление на перечисление заработной платы на карту составляется в свободной форме, с соблюдением основных правил оформления деловой документации. В нем обязательно должны присутствовать реквизиты:
4. Полное наименование банка (кредитной организации);
5. Банковский идентификационный код;
6. Номер расчетного счета;
7. Полное имя получателя платежа.

Только при наличии этих данных организация сможет законно перечислить средства работнику.

В некоторых ситуациях работник может запросить перечисление зарплаты сразу в несколько кредитных организаций. Но это право доступно только с согласия работодателя.

Учет перечисления заработной платы на карту

Бухгалтерский учет операций по перечислению вознаграждения сотрудникам чрезвычайно прост. Проводки, которые должен сделать бухгалтер, зависят от того, как происходит перечисление. Рассмотрим записи, которые должен сделать специалист при перечислении денег в таблице.

Законодательное регулирование

Правомерность перечисления денег, относящихся к категории оплаты труда, на чужую пластиковую карту, оценивается в соответствии с положениями трудового и гражданского законодательства, действующего на территории РФ и в международном ракурсе.

Особый порядок проведения финансовых транзакций требуется только в случае принудительного взыскания средств в пользу третьего лица.

Если человек признается судом недееспособным ввиду психических заболеваний, а также по причине официально признанной зависимости, которая может быть обусловлена алкоголем, наркотиками или азартными играми, то назначается опекун, имеющий право получать средства, отнесенные к категории доходов подопечного. В такой ситуации вопрос о том, можно ли получать зарплату на карту другого человека, неактуален, поскольку правомерность в данном ракурсе определяется на уровне судебного решения.

Часть дохода также может быть удержана при необходимости взыскания алиментов или кредитной задолженности.

Основанием для финансовых транзакций в данной ситуации являются решения судебных инстанций, отображенные в исполнительном листе.

Чтобы быстрее погасить сформировавшуюся задолженность, в праве ответчика изъявить желание о зачислении полной суммы своего дохода в фонд долга до момента его погашения.

Человек может принять решение без каких-либо его объяснений о передаче в пользу третьего лица всей суммы средств, которая полагается к перечислению на его карту. При этом ему необходимо подать в бухгалтерию соответствующее заявление и скорректировать выплатные реквизиты.

Неправомерно перечислять средства человека на другие расчетные счета, если он не желает этого делать или в случае, если впоследствии было доказано, что заявление было оформлено ввиду оказания на него давления.

Работодатель не вправе накладывать положительную резолюцию на заявление в случае, если в трудовом соглашении или в других локальных актах, есть формулировки, прямо запрещающие осуществлять переводы работникам на карты вне программ зарплатного проекта.

Денежные средства, отнесенные к категории заработной платы, перечисляемые по личному желанию их владельца, не могут быть расценены как удержание, поскольку по факту отсутствуют его признаки.

Размер дохода, который планируется к зачислению на чужой счет, определяется их собственником самостоятельно. В зависимости от причин и целей проведения транзакции, в его праве установить полную или частичную выплату. Процент от общего дохода, подлежащий переводу, должен быть указан работником в заявительной форме.

Можно ли перечислять зарплату на карту другого человека?

Можно ли перечислять зарплату на карту другого человека? Таким вопросом наверняка задавались многие работодатели. Ответ на него, а также варианты выплаты зарплаты будут рассмотрены в нашем материале.

В соответствии с нормами ст. 136 ТК РФ работодатель вправе осуществлять выплату заработной платы 2 способами:

1. Наличными средствами путем выдачи через кассу.
2. Безналичным переводом на банковскую карту.

При этом банк, в который будет перечисляться заработная плата сотрудника, может быть выбран:

1. Работодателем. В этом случае весь штат фирмы централизованно получает заработную плату в одном банке (это отражается в коллективном или трудовом контракте, а при приеме на работу новых сотрудников ими заполняется заявление на оформление банковской карты).

Пример

Иванова С. В. приняли на работу в ООО «Рассвет», которым заключен договор с кредитной организацией ПАО «БАНК» на обслуживание зарплатных карт сотрудников. Иванову С. В. следует заполнить заявление на открытие счета в ПАО «БАНК», после чего он начнет получать зарплату на карту.

1. Сотрудником. Для того чтобы выплата заработной платы производилась на личную карту сотрудника, необходимо заполнить заявление с указанием реквизитов банка и счета.

Плюсы и минусы перехода на карту

Зачисление зарплаты на карту имеет как свои достоинства, так и недостатки для каждой из сторон. Например, для работника такой способ может быть далеко не всегда удобным, так как жизненные обстоятельства могут заставить отказаться от использования банковских счетов. Примером такой ситуации является наличие исполнительного производства по взысканию задолженности. Все переведенные на счет деньги окажутся под угрозой списания. Однако такие случаи сегодня происходят на столь часто. Возможно, в дальнейшем ситуация изменится.

Главным преимуществом безналичного расчета считается полная прозрачность зарплатных схем. Каждый перевод зафиксирован в банке и может стать плюсом для получения того же кредита, так как будет подтверждать платежеспособность заявителя.

Минусами же такого получения зарплаты является риск блокировки карты или счета, при которой владелец полностью потеряет доступ к денежным средствам. К тому же, никто не застрахован от технических сбоев в банковской системе.

Работодателю система безналичного расчета также дает некоторые преимущества. Прежде всего, это значительное упрощение процедуры выдачи зарплаты сотрудникам за счет автоматизации процесса. Это позволяет снизить нагрузку на кассира или полностью отказаться от этой должности.

Похожие записи:

• Минимальная пенсия в 2023 году
• Декретный отпуск — документы и правила оформления в 2023 году
• Служебная записка о невыполнении служебных обязанностей