Все о налогообложении в Великобритании

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все о налогообложении в Великобритании». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Система налогообложения Великобритании имеет три уровня и включает в себя налоги, выплачиваемые центральному правительству (central government), автономному правительству (devolved governments) и местным властям (local government). Правительство финансируется в основном за счет подоходного налога (Income Tax), взносов в систему социального страхования (National Insurance contributions), НДС (VAT), корпоративных налогов (corporation tax) и акцизного налога на топливо (fuel duty). Местная администрация существует благодаря государственным грантам (grants from central government funds), муниципальному налогу (Council Tax) и за счет отдельных сборов вроде платы за парковку на улицах (on-street parking charges). Многие из налогов прогрессивные — это означает, что люди с более высокими доходами платят по более высокой ставке.

Налоги на собственность

По данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Великобритания занимает второе место в мире после США по величине налогов на имущество: на них приходится около 12,5% совокупного дохода Великобритании. Всего в стране выделяют два вида налогов на имущество (property taxes). Первый из них — гербовый сбор (Stamp Duty Land Tax), или пошлина при покупке недвижимости. Данный сбор взимается только в отношении жилой недвижимости стоимостью более 125 тыс. фунтов и нежилой недвижимости стоимостью более 150 тыс. фунтов. На период пандемии коронавируса правительство временно повысило пороговое значение для объектов жилой недвижимости до 250 тыс. фунтов.

Данный налог также является прогрессивным и взимается на территории Англии и Северной Ирландии. В Шотландии действует собственный налог на сделки с землей и зданиями (Land and Buildings Transaction Tax), а в Уэльсе — налог на сделки с землей (Land Transaction Tax). Рассчитать пошлины можно с помощью специального калькулятора на сайте правительства.

Второй вид налога на собственность в Великобритании — муниципальный (Council Tax). Каждый муниципалитет (совет) ежегодно оценивает недвижимость в своей юрисдикции и определяет актуальные ставки на основе стоимости того или иного объекта. Они идут на поддержку малоимущих слоев населения и бытовые услуги, например вывоз мусора.

Понятия «резидент» нерезидент, «домициль» и нон домициль

Перед тем, как начать разбираться в деталях налогового режима UK, следует ознакомиться с понятиями налоговый резидент и домициль Великобритании. От правильно установленного статуса зависит объем налогов, который будет нужно уплачивать в бюджет страны.

Дело в том, что домициль должен платить налоги в Великобритании, причем со всего дохода, даже если источник его образования находится за территорией выше обозначенной юрисдикции.

Чтобы оптимизировать налоговые издержки, избежав лишних трат, нужно четко понимать, что такое домициль и кто может считаться налоговым резидентом.

Налоговый резидент – это статус, присваиваемый человеку, фактически находящемуся в Великобритании более чем 183 дней в году.

Домицилий Великобритании уточняет статус резидента и привязывает лицо к месту проживания (домицилий налогоплательщика). Домицилий имеют все те, кто родились и бессрочно проживают в Великобритании. Также условный домициль могут получить те, кто 15 последних лет был полноправным резидентом Соединенного Королевства.

Нон домициль в Великобритании – это статус, который может иметь лицо, проживающее в Англии долгий период и имеющее резидентство. При этом место его рождения или домицилий по выбору относится к другой стране.

Налоги для юридических лиц в Англии

Британские налоги для корпораций считаются одними из самых низких среди стран Большой Двадцатки и весьма благоприятными для ведения бизнеса. Сейчас корпоративный налог составляет 20% от прибыли, а в 2017-2018 финансовом году ожидается снижение ставки до 15%.

Резидентами Англии считаются те компании, которые зарегистрировались в Англии и там же разместили центральное управление. Они платят налог на всю прибыль, полученную в любой точке мира. А компании-нерезиденты платят подоходный налог с прибыли, которую получили в Великобритании. Представительство иностранной компании в Англии подлежит налогообложению так же, как любая другая компания-нерезидент.

Всего в Англии существует пять видов юридических лиц. Интересно, что полное товарищество в этот список не входит и юридическим лицом не считается. Налогообложение полного товарищества отсутствует, вместо этого взимается налог с дохода каждого участника товарищества.

Сколько налогов на прибыль платит физическое лицо

1. Налог на доходы в Великобритании. Резиденты государства обязаны выплачивать пошлины с общемировой прибыли. Для нерезидентов существует много правил и условий, от которых зависит ставка. Подробнее об этом можно уточнить в нашей юридической компании. Для местных жителей налоги на доход в Англии складываются из: заработной платы, трастовых процентов, прибыли от сдачи жилья или иных помещений, пенсий.
2. Местные налоги Великобритании включают пошлину на дивиденды. В большинстве случаев на данную статью расходов выдаются субсидии. Материальная помощь невозможна, если доход получается от иностранной фирмы или доля акционера составляет менее 10%. Если акционером является физическое лицо, его ставка налога на прибыль в Великобритании взимается по прогрессивному расчету.

Социальные взносы: 0 – 13,8%

Другая часть дохода Британии – это взносы в систему национального страхования (national insurance). Их платят те, кто работает на себя – за себя; работодатели за работников либо работники за себя. Это зависит от размера заработка, категории работника (всего их 7, большая часть наемных попадает в А) и класса отчислений (1 – для наемных работников, 2 и 4 – для self-employed с разным доходом). Если зарплата ниже определенного порога, взносы выплачивать не нужно, но сам работник может делать отчисления, чтобы закрыть «провалы» в выплатах (тогда используется класс 3). Для выплат и страховых взносов, и подоходного налога работодатели в Британии используют систему PAYE (pay as you earn), позволяющую перечислять выплаты автоматически. Платить необходимо до пенсионного возраста – он зависит от даты рождения, и его хотят поднять до 68 лет для тех, кто родился позже 1970-х годов. Посмотреть, в каком году получится выйти на пенсию, можно здесь.

Взносы рассчитываются, как и подоходный налог, по прогрессивному принципу. Взнос взимается и с работника, и с работодателя – по разным ставкам для разных случаев. Для 2017 /18 года ставки для наемных работников выглядят так. Работник не платит ничего для первых £681 месячного дохода, 12% – для дохода от £681 до £3,753, 2% – для дохода выше последней суммы. Работодатель ничего не платит для дохода до £680, перечисляет 13,8% с дохода с £680 до £3,750 в месяц, – а всё, что выше, облагается по ставке 2%. Работающие на себя платят в зависимости от дохода – от нуля до 9%.

Взносы в систему социального страхования в Великобритании начали собирать с 1911 года, и до 1961 года взимались еженедельно и с работников, и с работодателей, чтобы покрыть расходы на пенсии и пособия по безработице. С 1961 года эти взносы все больше стали похожи на еще один подоходный налог.

Налоговая система Великобритании

Налоговая система Великобритании может показаться достаточно сложной с большим количеством налогов и высокими ставками, но законодательство также предусматривает большое количество пособий и налоговых льгот.

Большое значение для того чтобы понимать сколько налогов нужно платить в Великобритании, имеет статус налогового резидента. Налоговое резидентство Великобритании определяется на основании нескольких тестов, которые основываются на фактических обстоятельствах (время, проведенное в стране, наличие недвижимости, работа, семья и другие связи).

Самые распространённые:
— Автоматический тест: вы автоматически станете налоговым резидентом Великобритании в течение налогового года, если вы провели в Великобритании не менее 183 дней в течение налогового года.
— Тест на достаточные связи: в совокупности количество ваших семейных, деловых и бизнес связей с Великобританией и количество дней, проведенных в Великобритании, могут определить ваш статус налогового резидента.

Из налогов общегосударственного значения наибольшее распространение получили прямые налога (в 1999 г. 49 % всех общегосударственных налоговых поступлений): подоходный налог, налог на капитал, налог на наследство.

Впервые подоходный налог пытались ввести в Англии в 1449 г. Но это привело к восстанию в графстве Кент, и король был вынужден обезглавить главного сборщика налогов и отменить налог. В 1472 г. Эдуард ГУ добился от парламента введения 10%-ного подоходного налога, чтобы нанять 13 тыс. лучников для войны с Францией. Англичане отказались платить, и королевский министр признал, что налог придется отменить. В 1641 г. парламент принял закон, согласно которому дворяне платили подушный налог (от 100 фунтов в год для герцога, до 10 фунтов для эсквайра), а недворяне – подоходный (5 % в год). Недворяне платили настолько неохотно, что в 1698 г. подоходный налог был отменен с формулировкой «Не подходит для Англии». Однако подоходный налог в его современном виде заимствован всеми странами именно из Англии, где он был введен в 1799 г., чтобы найти деньги для войны с Наполеоном. Англичане согласились платить при условии, что налог будет отменен через полгода после окончания войны. Его действительно отменили, но затем ввели снова, так как Великобритания продолжала воевать и казне необходимы были ресурсы. С 1842 г. подоходный налог окончательно утвердился в английской налоговой практике, а в 1894 г. в Англии же придумали сделать ставки прогрессивными.

Для расчета подоходного налога доход делится на части (шедулы, графики) в зависимости от источников дохода (жалованье, дивиденды, рента и т.п.), каждая часть облагается по-своему. Всего доход разделяется на шесть частей:

• А — доходы от имущества: земли, строений и сооружений, сдаваемых внаем жилых домов или квартир;

• В — доходы от лесных массивов, используемых в коммерческих целях;

• С — доходы от государственных ценных бумаг;

• D — доходы от производственной коммерческой деятельности. В эту группу входят разные виды доходов, поэтому она разделена на шесть частей:

• доходы от торговли или деловых операций (бизнеса), например прибыль владельца магазина;

• доходы от предоставления профессиональных услуг (врача, адвоката);

• полученные проценты и алименты, подлежащие налогообложению;

• доходы от ценных бумаг, находящиеся за рубежом, не входящие в группу Е;

• доходы от имущества, находящегося за рубежом;

• доходы, не включенные ни в одну из предыдущих частей (например, гонорар);

• Е — заработная плата, пенсии, пособия и прочие трудовые доходы;

• F — дивиденды и другие выплаты, осуществляемые компаниями Великобритании.

Подоходный налог взимается за год начиная с 6 апреля. Минимальная ставка подоходного налога, 20 %, распространяется на доходы от 0 до 4300 ф. ст., основная ставка, 23 %, – на доходы от 4301 до 27 100 ф. ст. По максимальной ставке, 40 %, облагается годовой доход свыше 27 100 ф. ст. Все налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов с суммы в 4195 ф. ст. Кроме того, дополнительными налоговыми льготами пользуются семейные пары, вдовы и вдовцы, граждане старше 65 лет и слепые.

Долгое время подоходный налог платили как физические, так и юридические лица, в том числе корпорации. С введением налога на прибыль корпораций сфера действия подоходного налога сузилась до личных доходов граждан, включая тех, кто занимается индивидуальной предпринимательской деятельностью или выступает партнером делового товарищества. Ставка налога на прибыль – 33 %, причем она неоднократно снижалась (в начале 1990-х гг. – 35 %).

При определении облагаемой прибыли из валового дохода вычитаются, помимо обычных затрат, представительские расходы, расходы развлекательного характера на сотрудников компании, расходы на юридические консультации по вопросам финансов компании, убытки коммерческого и некоммерческого характера, все затраты на научно-исследовательские работы. Некоторые расходы на основные средства могут сопровождаться налоговыми льготами, например расходы на машины и оборудование, производственные и сельскохозяйственные сооружения.

Налог на капитал (или прирост капитала) взимается при реализации некоторых видов капитальных активов, которая приносит прибыль (частные автомобили, жилье, национальные сберегательные сертификаты, облигации и др.). Доход от реализации других типов основных средств не облагается налогом (государственных ценных бумаг, ценных бумаг компаний и др.).

Плательщиками налога являются частные предприниматели, трастовые фонды и пр. Для частных предпринимателей налог на доход от реализации основных средств рассчитывается по ставкам подоходного налога как дополнительный подлежащий налогообложению доход. Для трастовых фондов существуют специальные ставки налога.

В целях улучшения инвестиционного климата в марте 2000 г. с 40 до 10% снижен налог на прирост капитала по активам, приобретенным не менее четырех лет назад, уменьшены ставки по активам с более коротким сроком владения. Введена система 100%-ного амортизационного списания в первый год использования информационного оборудования. Предусматривается налоговое стимулирование инвесторов, вкладывающих капитал в венчурные предприятия.

Налогом на наследство облагается имущество, полученное по завещанию, а также завещанные дары, переданные в течение семи лет после смерти. Другие перемещения имущества налогом не облагаются. Не подлежат налогу на наследство переход собственности от супруга к супругу и дары и пожертвования британским благотворительным фондам и основным политическим партиям. Ставка налога на наследство – 40 %. Но только около 3 % всех случаев наследования облагаются этим налогом.

К прямым налогам можно отнести взносы на нужды социального страхования, расходуемые на выплату пенсий и пособий. Эти взносы уплачивают:

• лица наемного труда и работодатели по дифференцированным ставкам. Зарабатывающие менее 54 ф. ст. в неделю полностью освобождены от уплаты налога. Если доход выше, то с первых 54 ф. ст. уплачивается 2 %, с оставшейся части – 9 %, но не больше 405 ф. ст. в неделю;

• «самозанятые», т.е. лица, не состоящие в отношениях найма, уплачивают взносы по твердой ставке – 5,35 ф. ст. в неделю;

• неработающие граждане или граждане, которые не могут быть причислены к первым двум классам, – 5,25 ф. ст. в неделю;

• «самозанятые», если их доход превышает некоторую сумму, по ставке 6,3 %.

Косвенные налоги в системе налогообложения Великобритании составляют меньшую долю, чем прямые (около 30 % всех налоговых поступлений). Главное место среди косвенных налогов занимает налог на добавленную стоимость. По доле в доходах он стоит на втором месте после подоходного налога и формирует примерно 17 % бюджета страны. Налог на добавленную стоимость был введен 1 апреля 1973 г., он распространяется на территорию Англии, Северной Ирландии, Шотландии и Уэльса, включая остров Мэн. Базой обложения НДС является стоимость, добавленная на каждой стадии производства и реализации товаров и услуг.

Стандартная ставка НДС – 17,5 %. Пониженная ставка, 5 %, применяется для домашнего топлива и энергии, а также энергосберегающих материалов, используемых в хозяйствах с низким уровнем дохода согласно государственной программе. Среди категорий товаров и услуг, облагаемых по нулевой ставке НДС – товары на экспорт, большая часть продуктов питания, вода, услуги внутреннего и международного пассажирского транспорта, газеты и другие периодические издания, строительство новых жилых зданий, детская одежда и обувь, лекарства по рецептам, услуги для инвалидов, товары или услуги, поступающие в благотворительные общества или от них. Основными категориями товаров и услуг, освобожденными от НДС, являются земля и строения, страхование и другие финансовые услуги, почтовые услуги, азартные игры (с некоторыми исключениями), лотереи, большая часть образовательных услуг, услуги здравоохранения.

Второе место в группе косвенных налогов Великобритании занимают акцизы. Нефтепродукты, используемые как топливо, облагаются более высокими акцизами, чем идущие на другие цели. Предусмотрены пониженные ставки для поощрения использования более экологичных видов топлива для автомобилей: бензина высокой очистки, дизельного топлива с пониженным уровнем серы, газа. Керосин, не используемый в транспортных средствах, большинство смазочных материалов, используемых в промышленности, сельском хозяйстве и морском судоходстве, не облагаются акцизом или облагаются по очень низкой ставке. Заменители топлива облагаются акцизами по той же ставке, что и нефтепродукт.

Акцизы на крепкие спиртные напитки, вино, пиво и сидр зависят от крепости напитка и объема емкости. Спирт, используемый для научных, медицинских, исследовательских и промышленных целей, не облагается акцизным налогом.

Акциз на сигареты взимается частично как постоянная сумма с каждой сигареты и частично как процент от розничной цены. Акцизный налог на другие табачные изделия устанавливается на их вес. Правительство намерено поднять акцизный налог на табак и табачные изделия как минимум еще на 5% в рамках программы борьбы с курением.

Акцизный налог взимается с игр в казино, ставок и пари, бинго и игровых автоматов. Ставки зависят от вида азартной игры. Акциз исчисляется либо как процент от валового или чистого дохода, либо, в случае игровых автоматов, взимается фиксированная сумма с каждого автомата в зависимости от цены игры и размера возможного выигрыша. Валовой доход от Национальной лотереи облагается 12%-ным акцизным налогом, но выигрыши лотереи не облагаются.

Годовой акцизный налог на владельцев личного транспорта (легковых машин и такси) взимается в размере 150 ф. ст. Налог на грузовой транспорт исчисляется в зависимости от грузоподъемности и, если она больше 12 т, от количества осей. Он разработан с таким расчетом, чтобы сумма налога по крайней мере покрывала их участие в износе дорог. Акциз на такси и автобусы варьирует в зависимости от пассажирских мест, а акциз на мотоциклы – от объема двигателя. Личный транспорт – машины, такси и мотоциклы, выпущенные до 1973 г., – освобождены от акцизного налога. Планируются новые ставки акциза для машин, меньше загрязняющих окружающую среду, – скидки до 50 ф. ст. для легковых машин и до 500 ф. ст. для грузовых машин и автобусов.

Другие акцизные налоги и сборы:

• налог на страхование всего имущества, подлежащего налогообложению (4%), налог на страхование во время путешествия, а также на страховые полисы, проданные продавцами машин и бытовых приборов (17,5 %);

• акцизный сбор за внутренние перелеты и перелеты в пределах стран Европейского союза – 10 ф. ст. и 20 ф. ст. за остальные перелеты;

• налог на отходы производства и жизнедеятельности – из расчета 10 ф. ст. за тонну.

Подоходные налоги для физических лиц в Великобритании

Физ. лицо является резидентом и, соответственно, налогоплательщиком, после прохождения установленного теста резидента (SRT). Подоходным налогом и налогом на прирост капитала лицо облагается в том случае, когда лицо живет в Великобритании.

Когда физ. лицо – резидент, но не живет в Великобритании, оно также облагается подоходным налогом. Физические лица-нерезиденты облагаются налогом на доход в Великобритании и прирост капитала, полученный от продажи жилой недвижимости в Великобритании.

Корпоративный налог в Великобритании

Корпоративный налог — это налог, взимаемый в Соединенном Королевстве с прибыли, полученной фирмами-резидентами Великобритании, а также с прибыли, полученной организациями, созданными за границей и имеющими постоянные базы в Великобритании.

Этот налог взимается с компаний с ограниченной ответственностью в Соединенном Королевстве, а также с некоторых других организаций. Он основан на годовой прибыльности компании. Хотя все доходы облагаются налогом, некоторые расходы могут быть вычтены, и существуют налоговые льготы, которые вы можете использовать для уменьшения налоговых платежей.

Корпоративный налог взимается со следующих статей для компаний с ограниченной ответственностью:

• Торговая прибыль — это прибыль, которую вы получаете от ведения бизнеса.
• Вложения
• Вы можете продавать активы, такие как земля, недвижимость, запасы и оборудование, для получения облагаемой налогом прибыли.

С апреля 2017 года вся британская недвижимость, даже если её владельцами являются лица, не имеющие основного места постоянного проживания (домициля) в Великобритании, подпадает под налоговую юрисдикцию страны и облагается налогом на наследство (Inheritance Tax).

Британский налог на наследство и дарение — один из самых высоких в Европе: стандартная ставка составляет 40 %. При передаче имущества в траст она уменьшается до 20 %. Наследуемые активы (недвижимость, денежные средства, предметы искусства и т.д.) стоимостью 325 тыс. фунтов стерлингов налогообложению не подлежат.

В отношении налога на наследство предусматриваются налоговые скидки, размер которых зависит от количества лет, прошедших между передачей наследства и смертью, а также от степени родства и типа объекта.

Уплаты налога на наследство можно избежать:

• при передаче имущества супругам;
• при передаче имущества в рамках благотворительной деятельности;
• при передаче имущества любительскому спортивному клубу.

На 2017- 2018 финансовый год предусмотрена дополнительная льгота для прямых потомков (родных, усыновленных или приёмных детей, а также внуков) при наследовании недвижимости, в которой проживал наследодатель (family home allowance). Это вычет в размере 100 тыс. фунтов стерлингов. Например, если в 2017 наследуется дом, где жил наследодатель, стоимостью 500 тыс. фунтов стерлингов, из этой суммы вычитается 100 тыс. фунтов, а затем 325 тыс. фунтов. Налогом облагается оставшаяся сумма в размере 75 тыс. фунтов стерлингов.

Льгота касается лишь наследования недвижимости, включенной в наследственную массу. Указанные правила не распространяются на имущество, которым наследодатель владел, но где никогда не проживал, как, например, недвижимость, приобретённая для сдачи в аренду.

Также размер налогового бремени можно уменьшить с помощью механизма страхования жизни: обязательный платёж в этом случае выплачивается средствами страховки. Страхование жизни не уменьшает размер подлежащего уплате налога, но позволяет наследникам найти свободные средства на уплату налога (40 % от стоимости объекта).

Заработки в разных регионах

Зарплата в Англии зависит не только от профессии человека, стажа и квалификации. Очень важно, где именно находится его рабочее место.
Больше всех за свой труд получают жители Лондона. В 2019 году средняя зарплата в этом городе составляла 2322 £ в месяц. На втором месте находился Бристоль (1966 £), на третьем – Лидс (1947 £). Замыкал десятку городов с самыми высокими зарплатами Ньюкасл, здесь получали 1610 £. Неплохо зарабатывают в Ливерпуле, Бирмингеме, Ковентри, Шеффилде.

По уровню доходов жителей к крупнейшим британским городам вплотную приближается шотландский Эдинбург.

Можно добавить, что в некоторых сферах разница по зарплатам между мегаполисами и провинцией достигает 40-50%. К тому же в столице есть высокооплачиваемые специальности, которые просто отсутствуют в регионах. Например, биржевой брокер в Лондоне может получить до 150 тыс. фунтов в год.

и реализации налоговой политики

В области налоговой политики в Великобритании ключевую роль играют два государственных органа:

— Министерство финансов (HM Treasury),

Министерство финансов формирует бюджетную политику и осуществляет надзор в валютной и налоговой области; планирование и контроль за расходами на общественные нужды; ведет правительственный учет валютных средств; осуществляет надзор за качеством общественных услуг; является субъектом международных финансовых отношений; контролирует сферу финансовых услуг, управляет центральным правительственным долгом.

— Служба налоговых сборов и таможни (HM Revenue and Customs).

: Служба налоговых сборов и таможни взимает налоги с прибыли, доходов и капиталов, гербовый сбор и налог на землю, а также ведет сбор и учет таможенных пошлин и платежей, налогов и сборов (включая НДС), связанных с импортом товаров; выполняет агентские функции, включая контрольные в области импорта и экспорта; осуществляет введение защитных мер; отвечает за ведение торговой статистики.

Местные власти взимают местные налоги, такие, например, как налог на объекты хозяйственной деятельности и муниципальный налог.

Одним из важнейших налогов, с которым сталкиваются многие бизнесмены в Великобритании, является налог на добавленную стоимость (НДС). К компаниям, зарегистрированным в Британии, могут применяться два разных налога НДС – общий (локальный) НДС и электронный европейский НДС.

Локальный НДС (VAT) в Великобритании распространяется на большинство товаров и услуг, которые реализуют предприятия на территории страны, либо на товары и услуги, полученные из стран ЕС.

Общий или локальный НДС в Великобритании имеет три вида ставок:

1. 20% — стандартная ставка
2. 5% — сниженная ставка
3. 0% — нулевая

Некоторые товары и услуги освобождаются от уплаты данного вида налога или вовсе находятся вне системы НДС. НДС (VAT) в Великобритании не облагаются услуги образования и страхования, большинство финансовых услуг, а также социальные услуги. Кроме того, НДС в Великобритании не будет применяться для сбора средств на благотворительные мероприятия.

Регистрация в Великобритании в качестве плательщика НДС необходима только при реализации товаров или услуг компанией с оборотом, превышающим за 12 месяцев «порог» для регистрации НДС в размере 79 000 фунтов стерлингов, или при наличии обоснованных прогнозов о скором превышении данного «порога».

Регистрация на НДС в Великобритании не является обязательной в следующих случаях:

• Компания оказывает услуги любым клиентам за пределами ЕС, а местом реализации данных услуг не является Великобритания (услуги подпадают под базовое правило);
• Компания получает услуги от другой британской компании;
• Компания ведёт торговлю товарами, которые не ввозятся на территорию Великобритании.

Говоря про европейский НДС для поставок цифровых услуг, стоит учесть, что с 1 января 2015 года, телекоммуникации, теле- и радиовещание, а также электронные услуги и цифровые продукты, включая программное обеспечение и обновления к нему, облагаются НДС по месту нахождения клиента независимо от того, является он бизнесом или потребителем, находится на территории ЕС или за его пределами.

Для британских компаний, которые предоставляют digital services, таких, как продажа ПО (например, через платформы Google Play или App Store), хостинг, радиовещание, сервисы загрузки, электронные книги, рекомендуется привести свою работу в соответствии с нормами. Также нужно убедиться, что вся информация о местонахождении покупателей для применения соответствующей ставки НДС правильная и подается в налоговою службу Британии вовремя.

Налог на доходы от прироста капитала Capital Gains Tax (CGT)

При продаже недвижимости в Великобритании, с владельцев взимается налог на прирост капитала (Capital Gains Tax, CGT). Налог распространяется практически на все виды активов, включая жилую и коммерческую недвижимость, и уплачивается из разницы между стоимостью продажи недвижимости и стоимостью приобретения.

Налог CGT рассчитывается по маржинальной шкале и взимается после всех вычетов и убытков. Если прирост капитала составляет меньше 31 865 фунтов стерлингов, то применяется ставка в размере 18 %, если более – ставка будет 28 %. Также есть налоговый вычет, в 2015-2016 году он составляет 11 100 фунтов стерлингов. Налог на прирост капитала не платится с продажи основного объекта недвижимости, который использовался как основное место жительства, не взимается в случае передачи собственности между мужем и женой.

Более детальную информацию о налоге на доходы от прироста капитала можно прочесть на правительственном портале Великобритании.

Минимальная зарплата в Англии

В отличие от стран Евросоюза, в Соединенном Королевстве существует понятие «минимальная зарплата». В Англии ее пересматривают каждый год (в апреле). Размер оплаты труда за час работы зависит не только от занимаемой должности, но и от возраста сотрудника. Меньше всего платят стажерам и людям возрастом до 18 лет: от 4.30 до 6.50 фунтов в час. Сотрудники от 21 года в час зарабатывают больше 8 фунтов, а от 23-х лет часовая ставка возрастает почти до 9 фунтов в час. Сотрудники с опытом работы, стажем службы получают больше, учитывая доплаты и премии. По статистике, самые большие зарплаты у людей в возрасте 40-50 лет.

Британское правительство заботиться о благополучие своих граждан, поэтому постоянно проводит социологические исследования. Согласно одному из них, для удовлетворения базовых нужд населения страны зарплата должна составлять не менее 8.5 фунтов в час. В планах государства постепенное повышение оплаты труда (от 9 фунтов в час и выше).

Минимальная зарплата в Англии 2021 за неделю труда (при условии занятости 40 часов) составляет 350 фунтов. По закону, длительность рабочей недели не может превышать 48 часов. В таком случае недельный заработок составляет 428 фунтов. Если человек работает по 8 часов пять дней в неделю, минимальная зарплата составляет 1544 фунтов. Около полутора миллионов жителей страны получают минимальную зарплату. Проверить, сколько работодатель оплачивает сотрудникам, можно с помощью специального приложения. Оно доступно всем гражданам Соединенного Королевства.

Похожие записи:

• Алгоритм заполнения баланса по обычной форме
• Как получить жилищную субсидию военнослужащим (на покупку квартиры)
• Может ли инспектор ГИБДД останавливать для проверки документов