Порядок заполнения нулевой декларации на упрощенной системе налогообложения
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок заполнения нулевой декларации на упрощенной системе налогообложения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обычно нулевую декларацию УСН сдают предприниматели, которые еще не начали вести деятельность после регистрации. Например, ИП зарегистрировался в ноябре и подал уведомление о переходе на упрощенную систему. До конца декабря он не получил еще никаких доходов, но поскольку уже считается плательщиком УСН, то должен сдать нулевую декларацию.
Какие документы нужно будет предоставлять в ФНС?
Для ИП, действующего без наёмных сотрудников это:
- декларация УСН
- Книга учёта доходов и расходов (предоставляется по требованию специалиста налоговой инспекции)
Пакет документации предоставляется единожды за год — до 30 апреля.
Для ИП с наёмными работниками
- Декларация УСН
- Справка о среднесписочной численности работников
- Книга учёта (также по усмотрению инспекции)
Это основа декларирования, но кроме этого, ИП, у которого работает штат сотрудников, нужно будет отчитываться в ФСС и в ПФР.
Для юридического лица
- декларация
- справка о доходах
- декларация о среднесписочной численности сотрудников
- информация о работниках по форме 2-НДФЛ
- справка в налоговой и пенсионном фонде об отсутствии деятельности
В отношении уплаты страховых взносов за себя путаницы в сроках нет. Налоговый кодекс четко указывает на период – 15 суток с момента ликвидации.
Но, по разъяснениям Министерства Финансов, ИП теряют право на налоговый вычет за счет страховых отчислений после снятия с учёта, а узнать полную сумму взносов можно лишь после исключения из реестра. Что делать, чтобы сохранить право на уменьшение налога?
Рекомендуем действовать так: рассчитайте сумму страховых отчислений самостоятельно, по количеству дней в году, которые вы отработали в статусе предпринимателя. Переведите эту сумму в фонды и укажите в декларации УСН при закрытии ИП как аванс. Таким образом вы сможете включить страховые взносы в вычет и уменьшить налог УСН. Не критично, если сумма будет неточной: вы сможете оплатить оставшуюся сумму после снятия с учёта или вернуть по заявлению в случае переплаты.
Ответственность и последствия непредоставления нулевой декларации
Если предпринимательский бизнес пришел в упадок, а бывший предприниматель устроился на работу, ему может показаться, что нулевая декларация ИП – пустая формальность. Некоторые ИП не предоставляют в ФНС никаких сведений, полагая, что максимальная ответственность, которая им грозит – штраф в 1000 рублей. Однако это вовсе не так.
ФНС не знает, что ИП «все бросил». Не получая сведений из налоговой декларации ИП с нулевым доходом, ФНС начисляет не только штраф. Каждый предприниматель, независимо от получаемых доходов, платит страховые взносы за себя. Если они не уплачены, налоговая их обязательно доначислит. Однако, не получив информацию о доходах, начислит их не по минимуму, а по максимуму. Если у ИП остались числиться наемные сотрудники, то сумма, которую выставят налоговые органы к уплате, будет исчисляться сотнями тысяч. Причем сумма каждый год будет увеличиваться в арифметической прогрессии.
Налоговая инспекция имеет право арестовать счета неплательщика, у него не получится выехать за границу на отдых, могут быть и другие санкции. Так что, если возникает вопрос: «Нужно ли подавать нулевую декларацию?», ответ всегда один: «Нужно!» Чтобы избежать лишних формальностей после прекращения деятельности, достаточно сняться с учета.
В какой срок ее сдают по УСН
Налогоплательщику следует следить за сроками подачи, так как законодатель может вносить определенные изменения. Декларация этого вида (нулевая) сдаётся за предыдущий год до 30 апреля.
Обратите внимание! За этот период вполне возможно приготовить все необходимые отчеты, особенно, этого вида, так как при нулевой деятельность отсутствует.
Исходя из этого, предприниматели, которые работают с упрощённой, определенно имеют преимущество перед тем, кто зарегистрирован как юрлицо. Юрлица должны подавать документы на месяц раньше. При пропуске срока на предпринимателя накладываются штрафные санкции.
Инструкция по заполнению нулевой декларации УСН
Отметим, что при заполнении декларации по УСН в случае отсутствия доходов расчет итоговых сумм не предусмотрен. Уплаченные страховые фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование в нулевой декларации УСН не отражаются.
Общие правила для заполнения деклараций, в том числе нулевой декларации УСН:
- все слова пишутся заглавными печатными буквами, при формировании отчета на компьютере – применяется шрифт Courier New (16-18 высота);
- денежные суммы указываются исключительно в полных рублях без копеек (округление по арифметическому правилу);
- использовать черную пасту;
- помарки, исправления недопустимы;
- каждая буква пишется в отдельной клеточке;
- в незаполненных клетках ставьте прочерки;
- если сумма равна нулю, также проставляется прочерк «-»;
- отчет прошивать нельзя.
Единая упрощенная декларация
Если индивидуальный предприниматель после государственной регистрации не ведет коммерческую деятельность и по его счетам в кассе отсутствует движение средств, то Федеральное законодательство позволяет ему сдавать единую упрощенную декларацию. В этом отчете следует указать свои данные, а также налоги, которые предусмотрены выбранным при открытии налоговым режимом. Законодательством установлены сроки для подачи такой декларации: квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Граничная дата подачи отчета – 20 число месяца, следующего за отчетным периодом.
Обратите внимание: ИП не смогут сдавать единую упрощенную декларацию в том случае, если они являются плательщиками налогов, для которых отчетным периодом является месяц.
Как заполнять «нулевки»?
Нулевые данные нужно проставлять в вашей обычной декларации. В отдельных случаях можно заполнить и сдать единую упрощенную налоговую декларацию — ЕУД. Право на ее оформление имеют не все индивидуальные предприниматели и предприятия, а только те, у кого вообще не было никакой деятельности. Даже если не было работы, но со счетов компании или ИП списывали коммунальный платеж или выдавали зарплату, сдавать такую декларацию запрещено.
Также в отчетность нужно включать налог на имущество — вернее, его отсутствие. Таким образом, право на подачу ЕУД имеют те компании и ИП, которые одновременно:
- не ведут/остановили деятельность;
- не имеют денежных перемещений на расчетных счетах;
- не имеют налогооблагаемого имущества на балансе.
Остальные заполняют свои обычные отчеты, которые подают в определенные законом сроки. Но там, где должен быть расчет налога, будет ноль. ИП на УСН «Доходы» заполняют первый лист и приложения 1.1. и 2.1. «Доходы минус расходы» — титульный лист и приложения 1.2. и 2.2. Нужно внести фиксированные данные о предпринимателе, а также указать расчетный период, номер налоговой инспекции, коды ОКТМО. Нули нужно проставить:
- раздел 1.2. — строки 020–110;
- 1.2. — аналогично;
- 2.1.1. для ИП 6% — строки 110–113, 130–133, 140–143;
- 2.2. — строки 210–253, 270–280 заполняют ИП, работающие на УСН 15%.
Отчетность на основном режиме предусматривает обязательные декларации по налогу на прибыль и НДС. Заполнять нужно титульный лист, в разделы с расчетами следует поставить прочерки.
Индивидуальный предприниматель с сотрудниками должен декларироваться по формам 2 и 6-НДФЛ. Если же за год отчета он ни разу не выплачивал вознаграждений и не получал доходов, отчет производится по 3-НДФЛ. Она состоит из двух листов: титульного и приложения 1. Титульный лист оформляется как обычно. В первом разделе нужно вписать:
- данные предпринимателя;
- в строке 010 — код «3» (он означает, что данная декларация не содержит расчета налога);
- в строке 020 — КБК для НДФЛ с дохода;
- в строке 030 — код ОКТМО;
- в строках 040 и 050 — нули;
- подпись, дату.
Когда необходима подача нулевой декларации ИП
Нулевые (с прочерками по цифровым показателям) декларации обязательны к предоставлению в территориальное подразделение ИФНС как при полном отсутствии деятельности, так и в случаях временной приостановки работы. Следовательно, отчитаться по нулевкам следует при:
-
Отсутствии доходно-расходных операций в периоде.
-
Отсутствии расчетно-кассовых операций на банковских счетах и в кассе.
-
Невыдаче зарплаты персоналу.
-
Если не осуществляется заключение договоров с контрагентами.
-
При сезонной работе в зависимости от направления деятельности бизнеса.
-
Если ИП только недавно официально зарегистрировался в госорганах и еще не начал вести деятельность и т.д.
Как подавать декларацию в налоговую ИП
Способы сдачи деклараций по налогам поименованы в стат. 80 НК. Как и юрлица, предприниматели могут отчитаться «на бумаге» или в электронном виде. Первый вариант подразумевает личное посещение налоговых органов или отправку документации почтовым письмом (с обязательным наличием описи вложения). Второй вариант, то есть электронный формат, обязателен для ИП с численностью наемного штата более 100 чел. В расчет берется не весь период существования бизнеса, а только соответствующий отчетный период (календарный год).
Каким именно способом сдавать декларации по уплачиваемым налогам – это каждый предприниматель решает самостоятельно с учетом нормативных ограничений. Если ИП трудится в одиночку, ему не нужно рассчитывать численность, а отчетность разрешается сдать на бумажных носителях. Главное – соблюсти выше обозначенные сроки подачи форм.
Нулевая декларация по НДС
Предприниматель на традиционном налоговом режиме имеет обязанность по начислению добавленного налога к суммам при реализации. Если операции, облагаемые данным видом налога, не выполняются, то отсутствует объект для обложения НДС, а, значит, и нет обязанностей по его уплате. Права на возмещение налога не будет, если никаких операций по поступлениям не совершалось в отчетном периоде.
Несмотря на отсутствие суммы НДС к уплате или возмещению, предоставить своевременно декларацию по данному типу налога коммерсанту нужно в обязательном порядке. Отчет будет включать нулевые показатели.
Бланк декларации подготовлен Приказом №ММB-7-3/558@ от 29.10.14. Подается 4 раза в год, по результатам каждого квартала, срок сдачи – 25-тое число месяца, идущего за отчетным промежутком.
Декларация содержит достаточно много листов, однако при подаче нулевого отчета следует заполнить только титульную страницу и первый раздел.
Титульный лист показывает сведения о плательщике, отчетном периоде и контактных данных. Первый раздел определяет итоговую сумму добавленного налога к уплате или возмещению. Так как база для расчета налога отсутствует, то в полях этого раздела проставляются прочерки. Заполнить нужно только поле с ОКТМО и КБК. Все остальные поля прочеркиваются.
Больше заполнять в декларации ничего не нужно, так как все прочие листы отражают данные о совершенных в квартале операциях и начисленном добавленном налоге, и ИП отражать на данных листах нечего ввиду отсутствия деятельности.
Нулевая декларация ИП на ЕНВД
Если предприниматель ведет деятельность с применением спецрежима ЕНВД, то, как таковой, нулевой декларации по ЕНВД представить не получится, так как единый специальный налог, подлежащий уплате при данном режиме, зависит не от итогов деятельности, а от вмененного дохода, установленного для вида бизнеса, облагаемого ЕНВД.
Поэтому даже в том случае, если ИП приостанавливает операции, налог придется посчитать, заплатить и отразить в декларации. Если предприниматель не желает этого делать, то следует сообщить в налоговую о своем намерении приостановить работу по вмененному режиму. НК РФ обязывает вмененщиков выполнить это действие в срок 5 дней с момента приостановки вмененной деятельности.
Декларация по ЕНВД содержит данные о базе для исчисления налоговой нагрузки, зависит данный показатель от ряда установленных составляющих (физический показатель, вмененный доход, корректировочные коэффициенты) и никак не зависит от реального итога бизнеса в отчетном периоде. Именно поэтому крайне невыгодно иметь деятельность на ЕНВД, которая приостанавливается на временный период. Нужно сразу же снимать бизнес с «вмененки».
Декларация сдается четырежды в год, по результатам каждого квартала. Крайняя дата для сдачи – 20-тое число месяца, следующего за каждым из кварталов.
Бланк декларации по ЕНВД содержится в приложении к Приказу №ММB-7-3/353@ от 22.12.15, применять его нужно, начиная с отчетности за 1 кв. 2016г.
Если ИП останавливает свой бизнес на ЕНВД, то в срок 5 дней подается уведомление в ФНС ЕНВД-4 о снятии с учета в качестве плательщика вмененного налога. Подавать указанную выше декларацию с прочерками или нулями не позволяют нормы НК РФ.
Как заполнять и подавать
Многих начинающих предпринимателей часто беспокоит вопрос, как заполнить нулевую декларацию ИП. Вопрос этот достаточно актуален на ранних этапах ведения бизнеса, ведь далеко не всегда с момента регистрации начинается активное осуществление деятельности. На практике данный период занимает от месяца до года. Но в это время предприниматель уже обязан представлять в установленные сроки отчетность в налоговые органы.
На самом деле заполнение нулевой отчетности – довольно простая процедура, которая по силам любому предпринимателю. Здесь нет необходимости производить какие-либо расчеты, распределение по графам, так как никаких сумм нет. Достаточно правильно указать сведения о самом себе, и отчетность заполнена.
Кроме того, всегда можно найти в интернете образец, как составить ННД, что позволит свести к минимуму все возможные в этом процессе ошибки. Кстати, в некоторых подразделениях ФНС инспекторы не обращают пристальное внимание на правильность заполнения данных деклараций, но рисковать не стоит, так как все неточности могут быть выявлены в ходе камеральных проверок и потребуют оперативного устранения.
Правила предоставления декларации
Заполнив нулевую декларацию, следует разобраться с основными правилами ее предоставления. С этим вопросом зачастую сталкиваются начинающие предприниматели. Как правило, в налоговых органах, там, где располагается основной образец нулевой декларации УСН и ИП, указаны сроки и правила предоставления. Также эта информация содержится в производственных календарях, но лучше сразу для себя отметить и запомнить несколько правил.
Выбор бланка зависит от вида объекта налогообложения, важно ничего не перепутать. Индивидуальный предприниматель может сдать нулевую декларацию несколькими способами:
- при личном присутствии в налоговом органе по месту регистрации бизнеса с предоставлением документа, удостоверяющего личность (делается 2 экземпляра);
- через телекоммуникационные каналы связи (ТКС), которые есть во всех налоговых службах, работающих с электронной отчетностью;
- через почтовое отделение, заказным письмом с уведомлением.
Если ИП сдает декларацию лично, то документ следует распечатывать в двух экземплярах. Очень важно иметь на руках второй экземпляр, чтобы потом всегда была возможность документально подтвердить вовремя сданную отчетность.
Особенности нулевой декларации
Порядок подачи нулевой декларации идентичен сдаче обычной отчетности. Ничем не отличаются также сроки и варианты ее подачи. Бланк подобной декларации будет напрямую зависеть от типа налогообложения, на котором находится предприятие.
Нулевая отчетность в предпринимательской среде – дело обычное. Заблуждаются те, кто считает эту отчетность о доходах поводом к обязательной проверке. Да, в некоторых случаях, это может вызвать определенные подозрения у налоговиков, но это происходит крайне редко. В большинстве своем налоговые органы адекватно воспринимают жизненные ситуации и нормально относятся к факту отсутствия доходов у ИП. Для работников налоговой службы главное, чтобы предприниматель своевременно предоставлял все отчеты и декларации, иначе и за нулевую отчетность придется платить вполне ощутимый денежный штраф.
Нулевая декларация для ИП. Когда и в каких случаях ИП должен сдать нулевую декларацию
Временно приостановлена деятельность? Решили передохнуть или поменять направление бизнеса? Сегодня информация для вас. Не стоит забывать о налоговой отчетности, ведь временное приостановление работы не прекращает обязанности по сдаче налоговых деклараций.
Для начала — определим, что такое «нулевая» отчетность. Как такового определения понятия «нулевой» отчетности не существует, оно применимо к отчетности с нулевыми показателями. Это значит, что, если вам необходимо предоставить «нулевую» отчетность, следует воспользоваться унифицированными стандартными формами отчетности, специализированных форм для этого искать не требуется.
Часто бизнесмены полагают, что, не имея налога к уплате, они не обязаны отчитываться перед налоговыми службами. Это не так. Налоговая, бухгалтерская отчетность, отчетность в фонды предоставляется независимо от деятельности или бездействия предпринимателя и организации.
Зарегистрировав предприятие или предпринимательство, вы становитесь налогоплательщиком, и именно по предоставляемым отчетам налоговая и иные службы определяют суммы налоговых взысканий. Если отчет не подан, это не значит, что налог автоматически равен нулю, налоговая не может определить сумму налога к уплате и наказывает вас как не предоставившего отчет вовремя.
Поэтому даже если деятельность не ведется вообще, отчетность должна предоставляться в утвержденные сроки.
Например, Васильева В.С. зарегистрировалась в качестве ИП с видом деятельности пошив одежды по индивидуальным заказам. Хотела осуществлять предпринимательскую деятельность в своем ателье.
Но после решила этим не заниматься и никакой деятельности не вела, отчеты не предоставляла. Она была удивлена, что с нее потребовали отчитаться по ОСНО с предоставлением отчетности по НДС, НДФЛ и заплатить взносы в Фонды.
Это значит, что обязанность отчитаться по выбранной системе налогообложения существует даже при отсутствии деятельности или получении убытка по ней.