Возврат товара поставщику: какие документы оформить, как скорректировать НДС

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат товара поставщику: какие документы оформить, как скорректировать НДС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Представьте, что вы владелец небольшого продуктового магазина и вам привезли просроченный кефир на реализацию. Как оформить возврат поставщику товара с истекающими сроками годности? В этом случае вы можете просто не принимать испорченные позиции. Достаточно подкорректировать приходную накладную — без документального оформления возврата некачественного товара поставщику. То есть если он готов забрать обратно просроченные продукты, то из товарной накладной ТОРГ-12, которую он привез, вы можете вычеркнуть необходимые позиции — те, что с браком. Обратите внимание, что исправления в приходном документе делаются обязательно в присутствии поставщика или его представителя — экспедитора или водителя, наделенного правами материально-ответственного лица. Этот человек должен поставить рядом с вычеркнутой позицией подпись и забрать некачественный товар.

Возврат бракованного товара поставщику после приемки

Существуют ситуации, когда вы не можете сделать возврат бракованного товара поставщику сразу, хотя брак и был обнаружен в момент приемки. Например, поставка была из другого региона, и транспортная компания — подрядчик продавца по доставке — ничего не принимает обратно. Здесь все сложнее, в том числе и документальное оформление возврата бракованного товара поставщику. Вам, несмотря на брак, придется принять продукцию по накладной ТОРГ-12, оформить акт о расхождении по количеству и качеству и поместить товарно-материальные ценности у себя на складе. И только после этого написать претензию и ждать ее рассмотрения поставщиком. Рассмотрим процесс подробнее.

Чтобы начать процедуру документированного возврата бракованного товара, надо при представителе поставщика или транспортной компании заполнить Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей по форме ТОРГ-2. Он подтверждает неликвидность товара и является основанием для написания претензии к поставщику.

Немного про возвратную операцию в 1С

При намерении вернуть выкупленный товар клиент вправе оформлять официальный возврат. Документ о возврате разрешено запрашивать и оформлять через телефонный разговор, электронное письмо либо посетив продавца лично. Но встаёт вопрос, как отобразить возврат товаров на склад к поставщику в виде документа в системе.

Товарный возврат в 1С получается осуществлять от клиента, розничного покупателя или комиссионера. Также возвратная операция делается с учётом других факторов. Учитывается, выступает ли покупатель/клиент плательщиком НДС или же нет, учтён ли товар у клиента до его возвращения на склад поставщика, совершается ли возврат целой партии товаров либо её части.

Наличие тех или иных возможностей по совершению операций и составлению документов определяется спецификой конфигурации.

Как оформить возврат товара поставщику: какие документы оформлять

То, каким будет порядок оформления возврата товара в части документации, зависит от момента принятия решения о возврате относительно момента принятия соответствующего товара на учет. Варианта два:

• когда товар решено возвратить до постановки на учет (например, если брак выявлен в процессе приемки на склад);
• когда товар решено возвратить по тем или иным основаниям после его постановки на учет.

В первом случае оформляются:

• претензия в адрес поставщика;
• акт, устанавливающий причины возврата (например, недокомплект или брак);
• товарная накладная по форме ТОРГ-12.

Претензия пишется в свободной форме (однако, порядок ее составления и форма должны быть предусмотрены договором поставки), акт в общем случае составляется по форме ТОРГ-2. Акт должен быть составлен комиссией — до того учрежденной отдельным распоряжением директора. В ее состав входят материально ответственные лица, которые работают с товарами. Желательно получение подписи от представителя поставщика.

Заполнение возвратной накладной (процедура, образец)

Процедура заполнения возвратной накладной ничем не отличается от порядка составления обычной товарной накладной, оформляемой при передаче продукции поставщиком покупателю. Документ может быть составлен по унифицированной форме ТОРГ-12, установленной постановлением Госкомстата «Об утверждении…» от 25.12.1998 № 132, или с использованием бланка, разработанного для нужд конкретного предприятия. С 01.01.2013 у организаций и предпринимателей появилось право выбора: они могут как продолжать использование существующих унифицированных форм документации, так и использовать свои внутренние бланки при условии включения в них всех обязательных реквизитов.

В накладной должны быть указаны:

• реквизиты предприятия, возвращающего товар;
• реквизиты предприятия-грузополучателя;
• основание оформления накладной;
• номер документа и дата его составления;
• сведения о товаре, возвращаемом поставщику (наименование, единица измерения, количество, цена с учетом и без учета НДС);
• общая стоимость груза, отпущенного по накладной;
• подписи представителей предприятия-отправителя и грузополучателя;
• дата передачи товара.

Возврат товара — бухгалтерские проводки

Приобретателю необходимо вернуть качественную продукцию. Если заказчик по какой-либо причине решил вернуть продавцу товарную партию нормального качества, то такая операция будет закрываться как реализация товара у потребителя и прием на учет у поставщика. Чтобы оформить возврат товара, проводки следующие:

1. Покупатель:
   • Дт 60 Кт 90.1 — выручка от реализации — сдачи качественной продукции поставщику;
   • Дт 90.2 Кт 41 — списание себестоимости;
   • Дт 90.3 Кт 68 — начисление НДС;
   • Дт 51 Кт 60 — возвращение денежных средств заказчику на расчетный счет.
2. Поставщик:
   • Дт 41 Кт 62 — приход возвращенных продуктов нормального качества;
   • Дт 19 Кт 62 — учет НДС, который указал заказчик при сдаче продукции;
   • Дт 62 Кт 51 — перевод денежных средств на счет заказчика.

Возврат поставщику (проводки в бухучете) некачественных продуктов. В том случае, если осуществляется возвращение бракованной продукции, то механизм закрытия операции будет зависеть от того, принял ли покупатель поставку на учет или нет.

Если приобретатель отразил в бухучете данную товарную партию, то некачественные продукты принимаются на ответственное хранение и записываются на забалансе по счету 002 (Приказ Минфина № 94н от 31.10.2000).

Если же брак был поставлен потребителем на учет, то он должен отражаться в бухгалтерском учете по общим правилам.

Как записывается возврат покупателю, проводки в зависимости от ситуации, приведены в таблице:

Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» декларирует, как оформить возврат товара поставщику, содержит список документов с образцами для написания. Также возможна произвольная форма шаблона.

Накладная на возврат состоит из следующих пунктов:

• название документа;
• дата;
• наименование поставщика;
• количество;
• наименование;
• данные поставщика и его подпись.

Также покупатель может сам составить акт о возврате товара, в котором должен обязательно отразить:

• информацию из договора поставки;
• реквизиты товарной накладной;
• позиции объекта, подлежащего возврату;
• фамилии и подписи членов комиссии.

В качестве участников комиссии могут выступать сотрудники независимой организации. Акт оформляется в 4 экземплярах.

Также при обнаружении дефектов клиент вправе составить претензию на имя поставщика и указать в ней:

• данные акта расхождения (номер, дата);
• изложение всех недостатков объекта;
• требования покупателя (выставить оплату сумму, потребовать замену продукции, детали или отсрочки платежа);
• отметить статью 518 ГК РФ, регулирующую отношения покупателя и продавца в случае возврата;
• подписи клиента и членов комиссии;
• решение проведенной экспертизы.

Правила возврата покупки обратно продавцу или замены неисправного товара регламентируются положениями ФЗ №2300-1, больше известного как закон о защите потребительских прав населения. Согласно его положениям, каждый покупатель вправе требовать предоставления услуг или продажи товара надлежащего качества.

В случае нарушения этого положения, согласно статье 18, потребитель вправе на законных основаниях отказаться от некачественной покупки или предоставленной услуги с возвратом уплаченных за них денег. До истечения определённого времени клиент имеет право возвратить в магазин даже качественную вещь, если она не подошла ему по каким-либо субъективным параметрам. Например, при ближайшем рассмотрении, не устроил фасон, дизайн, расцветка, не подошли габариты или размер.

Статья 25 того же законодательного акта устанавливает следующие сроки для возврата качественного изделия обратно в магазин:

1. 2 недели при обычной покупке.
2. 1 неделя, если вещь была приобретена в интернет-магазине.

Проводки по возврату товара от покупателя

При осуществлении торговой деятельности довольно часто встречаются ситуации, когда покупатель отказывается от сделки купли-продажи и возвращает товар. Рассмотрим как отразить возврат от покупателя в учете, какие бухгалтерские проводки при возврате товара от покупателя формируются.

Покупатель имеет право вернуть товары, которые поставил продавец, если не выполнено одно из условий:

• Документы на товар неправильно оформлены или отсутствуют;
• Отличается количество;
• Отличается качество;
• Нарушен ассортимент;
• Товар не упакован или упакован неправильно, и др.

Возврат или обмен товара происходит по следующему сценарию:

1. Для начала необходимо попросить покупателя предъявить пакет документов:

• заявление на возврат или обмен товара;
• паспорт;
• кассовый чек.

1. Стоит помнить, что закон предусматривает возможность возврата и без чека. В таком случае, покупателю необходимо предъявить свидетелей покупки.
2. Далее продавец заверяет одну копию заявления, делая на ней пометку о дате принятия заявления, и отдает его покупателю. Второй экземпляр остается у него.
3. Далее составляется акт возврата товара, который затем передается покупателю.
4. На последнем этапе продавец возвращает покупателю средства или производит обмен товара.
5. Происходит заполнение внутренней отчетности.

Документальное оформление возврата товара…

Возврат товара поставщику при обнаружении брака в процессе реализации, при несоответствии товара стандарту или согласованному образцу по качеству, некомплектности товаров осуществляется путем оформления расходной накладной (п. 2.1.9 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных письмом Роскомторга от 10.07.1996 № 1-794/32-5).

Накладная оформляется по унифицированной форме ТОРГ-12 (утв. Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132) с указанием, например, текста «Накладная на возврат некачественного (некомплектного) товара». Кроме того, она должна содержать ссылку на реквизиты акта о признании товара некачественным. Это акт унифицированной формы № ТОРГ-2 или ТОРГ-3 (утв. постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132). Акт по форме № ТОРГ-2 составляется на отечественные товары, а по форме № ТОРГ-3 — на импортные товары. Акты оформляются при первоначальной приемке товара покупателем и является юридическим основанием для предъявления претензии поставщику. Прием возвращаемого розничным покупателем товара оформляется товарной накладной (форма № ТОРГ-12) в 2-х экземплярах. Один экземпляр прикладывается к товарному отчету, а другой — вручается покупателю и является основанием для обмена товара или получения денежной суммы за данный товар (п. 10.3 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных письмом Роскомторга России от 10.07.1996 № 1-794/32-5).

Оформление возврата денежных средств зависит от того, возвращен ли товар в день покупки или позднее (т. е. после закрытия смены и снятия с контрольно-кассовой машины Z-отчета). Различия связаны с тем, что в первом случае деньги покупателя выдаются из операционной кассы, а во втором — из основной кассы.

Бухгалтерский учет возврата товара

Пунктом 4 письма Минфина России от 12.11.1996 № 96 было разъяснено, что в случае возврата покупателем (заказчиком) продукции (без ее замены) данные, ранее отраженные на счетах учета реализации и счетах расчетов с покупателями и бюджетом, должны быть уточнены (вносятся исправительные записи). Такая позиция поддерживалась и представителями налоговых органов (п. 4 письма Госналогслужбы России от 17.06.1994 № ВГ-6-01/213 и Управления МНС по г. Москве от 16.10.2003 № 24-11/58268).

Исправление данных реализации продавцом может производиться методом «сторно» в дату обнаружения ошибки (п. 11 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н).

Правила оформления покупателем.

При возврате товара поставщику, какие документы нужно составить первично? Прежде всего в отчетности фиксируют возврат.

Если оформление идет по факту несоответствия поставленного товара по условиям договора, когда товаровед выясняет это в момент приемки товара, заполняют унифицированную форму ТОРГ № 2.

Это означает неисполнение условий договора купли-продажи, все, что привезено временно принимается на ответственное хранение.

Когда возврат оформляется уже после оприходования товара, то составляется произвольный акт, расходная накладная. Специальной (унифицированной) формы не предусмотрено.

Важно учесть! Лучше, если акт будет составляться в присутствии представителя компании-продавца, чтобы в дальнейшем не было нареканий.

Затем документы и претензионное письмо отправляется организации-поставщику, прилагается акт и требование принять товар подлежащий возврату. Оформляется возвратная накладная.

Похожие записи:

• Срок действия программы по бесплатной приватизации жилья
• Изменения в больничных с 2023 года
• Как рассчитать и удержать алименты