Замена фискального накопителя: как это сделать без штрафа

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Замена фискального накопителя: как это сделать без штрафа». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для «упрощенцев», предпринимателей на патенте или ЕСХН действует общее правило — использовать накопитель со сроком действия не менее 36 месяцев. Но есть исключения. Какой ФН обязан купить ИП на УСН, если он продает подакцизные товары, работает посезонно или использует ККТ в автономном режиме? Выбор не ограничен. Если предприниматель считает нужным, может выбрать модель на 15 мес.

Новые возможности фискального накопителя на 15 или 36 месяцев

Кроме обязательных реквизитов, ФФД 1.2 позволяет формировать следующие документы (п. 4.1 ст. 4.1 ФЗ-54 от 22.05.2003):

• запрос о коде маркировки;
• уведомление о продаже товара для фиксации его выбытия в «Честном ЗНАКе»;
• ответ на запрос о маркировочном коде (статус его проверки);
• квитанция на уведомление с подтверждением продажи товара или об ошибке проверки.

Какой фискальный накопитель выбрать

Выбор ФН зависит от вида деятельности и используемой системы налогообложения.

Зачем нужен фискальный накопитель

Фискальный накопитель — это чип внутри кассы. Он записывает информацию о каждой продаже и передает ее оператору фискальных данных (ОФД). Оператор обрабатывает и передает данные в налоговую — так налоговая узнает, сколько денег прошло через кассу.

На старых кассах за информацию отвечала ЭКЛЗ — электронная контрольная лента защищенная. Она записывала сумму каждой продажи, а раз в год ее вынимали из кассы и везли в налоговую на проверку. Внутри новых касс стоит ФН. Он записывает больше информации: не только суммы, но и список товаров. Эти данные касса передает через интернет. Налоговая получает всю информацию онлайн, поэтому возить ФН никуда не нужно.

И у ЭКЛЗ, и у ФН ограничен срок работы, но заменить ЭКЛЗ могли только сотрудники центра техобслуживания, а ФН можно поменять самостоятельно.

Сроки замены фискального накопителя для индивидуального предпринимателя на УСН

Периодичность замены модуля зависит от конструкционных и криптографических параметров. Информацию невозможно отредактировать, а само устройство не подлежит ремонту, это связано с опцией защиты от взлома. Во избежание блокировки, в терминалах встроена функция предупреждения о необходимости переустановки.

Плановая замена устройства производится в нескольких случаях. Завершение срока действия ключа зависит от номинального времени работы, после которого потребуется установка нового носителя и перерегистрация онлайн-кассы. В противном случае, аппарат будет заблокирован, для считывания информации придется обращаться в орган фискальной службы.

Отработанное устройство может быть затребовано при очередной проверке. Хранить накопитель необходимо в бухгалтерии в течение пяти лет.

Финансовый накопитель на 36 месяцев рассчитан на 200-250 тысяч транзакций. При интенсивном использовании обществом с ограниченной ответственностью на упрощенном режиме память может заполниться гораздо быстрее. В таком случае также понадобиться замена носителя памяти.

ООО на УСН зачастую устанавливают модуль на 36 месяцев, но часть контрагентов может использовать ФН с другим сроком действия. В список исключений попали следующие субъекты хозяйственной деятельности:

• занимающиеся торговлей продукции с акцизом;
• при совмещении общей системы налогообложения и специального режима;
• при работе в отдаленных от средств связи населенных пунктах;
• со статусом платежные агенты или субагенты.

В перечисленных случаях индивидуальные предприниматели и общества с ограниченной ответственностью должны использовать накопители сроком на 13-15 месяцев.

Способы экономии на фискальном накопителе

Действующие нормативно-правовые акты не предусматривают возможность налогового вычета на автоматизацию, включая установку онлайн-кассы, если контрагенты находятся на упрощенном режиме налогообложения. Этим правом могли воспользоваться СХД на ЕНВД или ПСН.

При УСН предоставляется право включить затраты на кассовую технику и носитель главной памяти в статью уменьшения налоговой базы. В «доходы минус расходы» можно внести не только стоимость устройства, но и оплату услуг ОФД. Стоимость онлайн-кассы будет учитываться как материальные издержки, а расходы на передачу данных – обслуживание терминала. Все расходные операции должны быть учтены непосредственно после оплаты.

Если субъект хозяйственной деятельности использует одновременно упрощенную систему налогообложения и один из режимов ― ЕНВД или ПСН, возможно уменьшение размера налога для онлайн-касс с применением вычета. При фискализации должны быть указаны все режимы. Потребуется и разграниченный учет расходов и доходов. Это может быть реализовано с помощью открытия дополнительных субсчетов аналитического учета.

Какие версии ФФД должен поддерживать ФН

Приказом ФНС № ММВ-7-20/229@ определено 3 версии форматов фискальных документов — 1,0, 1,05 и 1.1. Различия между ними совсем небольшие и заключаются они, по большому счету:

• в количестве обязательных реквизитов на фискальном документе, который создается онлайн-кассой в соответствии с форматом;
• в структуре таких реквизитов.

ФФД в версии 1.0 будет применяться до конца 2018 года. После будут легитимны только форматы 1.05 и 1.1. Поэтому, для корректного применения форматов пользователю ККТ необходимо:

• сразу приобрести кассу, которая оснащена накопителем, поддерживающим ФФД 1.05 или 1.1 (либо покупать такой накопитель в рамках модернизации кассы);
• доработать к концу 2018 года программное обеспечение (прошивку) на кассе так, чтобы она была приспособлена к функционированию с использованием ФФД 1.05 или 1.1 — если изначально ККМ настроена на применение ФФД 1.0.

Нужно ли заменять при доработке ПО кассы фискальный накопитель? Оснований говорить об этом нет, поскольку любая из перечисленных выше моделей накопителей поддерживает, как минимум, ФФД 1.05. И нет широко афишируемых проектов нормативных актов, по которым данный формат, по аналогии с ФФД 1.0, подлежал бы отмене в ближайшем будущем.

Таким образом, если сейчас накопитель работает по ФФД 1.0, то его, как правило, без особых сложностей можно в любой момент перевести на 1.05, а если поддерживается ФФД 1.1, то можно и на более прогрессивную версию формата.

Разумеется, если есть возможность купить накопитель, в котором гарантированно присутствует поддержка ФФД 1.1 — лучше выбирать такой. Вдруг законодатель что-то неожиданно поменяет в части установления обязательств по применению форматов фискальных документов.

В 54-ФЗ четко определены требования к фискальному накопителю. Все модели указаны в Реестре фискальных накопителей налоговой службы. С помощью сервиса проверки ФН по заводскому номеру на сайте ФНС можно убедиться в легальности вашего устройства.

При покупке нового кассового аппарата, который полностью соответствует требованиям закона №54, приобретать ФН не придется. Он уже установлен в таких кассах, внутри их корпуса. Но если вы решили доработать старую ККТ, ФН придется приобрести дополнительно. Его установку можно осуществлять самостоятельно. Раньше при использовании ЭКЛЗ ее замену осуществляли только мастера из центра техобслуживания контрольно-кассовой техники.

Фискальный накопитель для УСН сконструирован таким образом, что он помещается в корпус ККТ. У него такие же разъемы, как у ЭКЛЗ. Поэтому он подходит для всех касс старого образца. Стоит учитывать, что простая замена блока ЭКЛЗ не достаточна. Потребуется прошивка электронной платы контрольно-кассового аппарата. Все необходимые настройки в новых кассах выполнены по умолчанию. Такие ККТ можно применять сразу после приобретения.

Наша компания предлагает приобрести ФН уже сейчас. Купить его можно в одном из наших офисов продаж. Специалисты компании предоставляют дополнительные услуги, такие как:

— доработка кассы старого образца до полного соответствия новым требованиям;
— регистрация кассы в налоговой службе;
— установка ФН в кассы старого образца.

Если у вас возникли какие-либо вопросы по выбору или установке ФН, свяжитесь с нашими специалистами.

Какие накопители бывают

Фискальный накопитель – важная часть онлайн-кассы, именно это устройство шифрует и передает данные от кассы в ОФД. Использовать можно только модели, внесенные в официальный реестр ФНС. Сейчас в этом списке несколько видов ФН со сроком службы 13, 15, 18 и 36 месяцев. В продаже можно встретить ФН на 13, 15 и 36 месяцев. У фискального накопителя любой модели и срока службы один объем, они рассчитаны примерно на 250 тысяч транзакций (сюда входят и чеки, и отчеты, пробиваемые на кассе).

Время службы ФН в организациях с упрощённой системой налогообложения

Это время прописано на законодательном уровне из учёта рода деятельности предприятия. При выявлении факта использования несогласованной модели, на организацию налагается наказание в виде административного штрафа.

Также при установке важно обращать внимание на любые ограничения, указанные в техническом паспорте изделия.

Время функционирования устройства, предписанное для любой системы налогообложения, уменьшается в случае, когда:

• KKT эксплуатируется в автономном режиме (срок составит не более 560 дней);

• организация осуществляет реализацию подакцизных товаров (срок составит не более 410 дней);

• данные не перенаправляются оператору фискальных данных (срок составит половину от заявленного).

Что понимать под «сроком действия» фискального накопителя

Понятие «срок действия» в контексте технических характеристик фискального накопителя можно трактовать двояко (а при желании — и в большем спектре трактовок).

Основная интерпретация «срока действия» будет отражать номинальный срок службы устройства (официально — срок действия ключа фискального признака), который устанавливается производителем — с учетом требований, закрепленных законодательно. Номинальный срок службы по закону может составлять от 13 до 36 месяцев, а более детальное распределение конкретных моделей ФН по длительности эксплуатации осуществляет сам производитель.

Другая интерпретация «срока действия» соответствует фактическому сроку службы фискального накопителя, который определяется исходя из объема свободного места на флэш-памяти ФН. Дело в том, что оно рассчитано на внесение порядка 200-250 тыс. записей о фискальных документах. Совершенно не исключено, что этот ресурс может быть исчерпан задолго до истечения номинального срока службы ФН.

1. Выбирайте модель ФН исходя из своей системы налогообложения и особенностей работы:
   • Предприниматели на общей системе налогообложения, если торгуют: должны использовать ФН на 13/15 месяцев. Он прослужит 15 месяцев.
   • Предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН) и те, кто оказывает услуги: должны использовать ФН на 36 месяцев. Он прослужит 36 месяцев.
   • Предприниматели, которые работают сезонно на спецрежимах: могут использовать ФН на 13/15 месяцев или 36 месяцев. Обе модели прослужат максимально возможный срок.
   • Предприниматели, которые работают на спецрежиме и торгуют подакцизными товарами: могут использовать ФН на 13/15 или 36 месяцев. Обе модели прослужат 410 дней (чуть больше 13 месяцев).
   • Предприниматели, которые работают автономно (касса не передает данные в ОФД): могут использовать ФН на 13/15 или 36 месяцев. ФН на 13/15 месяцев прослужит 13 месяцев, ФН на 36 месяцев — 560 дней (чуть больше 18 месяцев).
   • Предприниматели, которые торгуют подакцизными товарами, но данные в ОФД не передают: могут использовать ФН на 13/15 или 36 месяцев. Обе модели прослужат 410 дней.

2. ФН на 36 месяцев проработает все 36 только в кассах спецрежимников и тех, кто оказывает услуги. Если касса автономная, накопитель прослужит только 18 месяцев.

3. Все модели ФН подходят для всех моделей касс — покупайте любой, который подходит под вашу систему налогообложения и специфику работы.

4. Если передаете в налоговую документы формата ФФД 1.0, до 1 января 2019 года перейдите на ФФД 1.05. Для этого обновите прошивку кассы. Еще по закону нужно заменить ФН на новый, но не спешите это делать: в правительстве обсуждают переход на ФФД без замены накопителя.

5. Если вы покупаете новую кассу, уточните у продавца, входит ли в комплект фискальный накопитель. Если да — какой именно: модель и срок работы.

6. Если вы спецрежимник, но пользуетесь ФН на 13 месяцев, постановите внутри компании, что работаете сезонно — это поможет избежать штрафа за неправильную модель ФН. Спустя 13 месяцев покупайте ФН на 36 месяцев, как требует закон.

Что такое фискальный накопитель

Фискальный накопитель (в дальнейшем в статье — ФН) — это своего рода аналог бывшей ЭКЛЗ, то есть такое устройство в кассе, которое сохраняет все данные об произошедших с кассой операциях и передает их оператору фискальных данных. К особенностям и отличиям ФН от ЭКЛЗ можно отнести следующие:

• Увеличенный объем памяти;
• ФН может подписывать пробитый чек электронной подписью владельца ККТ;
• ФН зашифровывает информацию об операциях перед тем как передать ее ОФД;
• ФН хранит всю информацию о чеках, количестве проданных товаров, открытии и закрытии смены;
• ФН передает всю информацию об операциях сразу в Федеральную налоговую службу.

Похожие записи:

• Калькулятор ОСАГО во Владивостоке
• С 1 апреля на Украине повысился пенсионный возраст
• Банкротство СНТ: проблемы и особенности